關(guān)于加強(qiáng)省級單位政府采購內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見
為進(jìn)一步規(guī)范省級單位在政府采購活動中內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行，嚴(yán)防廉政風(fēng)險，控制法律風(fēng)險，強(qiáng)化內(nèi)部流程控制，促進(jìn)政府采購提質(zhì)增效。根據(jù)《中華人民共和國政府采購法》、《中華人民共和國政府采購法實(shí)施條例》、《財政部關(guān)于加強(qiáng)政府采購活動內(nèi)部控制管理的指導(dǎo)意見》（財庫[2016]99號）和其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我省實(shí)際，提出如下指導(dǎo)意見：
一、總體要求
省級單位政府采購內(nèi)部控制管理要按照“全面管控與突出重點(diǎn)并舉、分工制衡與提升效能并重、權(quán)責(zé)對等與依法懲處并行”的基本原則，以“分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)”為主線，通過制定制度、健全機(jī)制、完善措施、規(guī)范流程，逐步形成依法合規(guī)、運(yùn)轉(zhuǎn)高效、風(fēng)險可控、問責(zé)嚴(yán)格的政府采購內(nèi)部運(yùn)轉(zhuǎn)和管控制度，做到約束機(jī)制健全、權(quán)力運(yùn)行規(guī)范、風(fēng)險控制有力、監(jiān)督問責(zé)到位，實(shí)現(xiàn)對政府采購活動內(nèi)部權(quán)力運(yùn)行的有效制約。
二、主要任務(wù)
（一）落實(shí)主體責(zé)任。各省級單位是本單位政府采購內(nèi)部控制管理的責(zé)任主體，應(yīng)建立內(nèi)部工作機(jī)制，重點(diǎn)加強(qiáng)對采購需求、采購預(yù)算、政策落實(shí)、信息公開、履約驗(yàn)收、結(jié)果評價等的管理。主管預(yù)算單位應(yīng)加強(qiáng)對所屬單位政府采購內(nèi)部控制管理制度建設(shè)、運(yùn)行的督促和指導(dǎo)。
（二）實(shí)施歸口管理。明確本單位政府采購歸口管理部門，負(fù)責(zé)本單位政府采購的執(zhí)行管理和對外溝通協(xié)調(diào)。歸口管理部門應(yīng)當(dāng)牽頭建立本單位政府采購內(nèi)部控制制度，明確本單位內(nèi)設(shè)財務(wù)、資產(chǎn)、法制、紀(jì)檢、審計和采購需求等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)部門（崗位）在政府采購工作中的職責(zé)與分工，建立相關(guān)部門（崗位）間的溝通協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督、相互制約的工作機(jī)制，共同做好編制政府采購預(yù)算和實(shí)施計劃、制定采購需求、組織采購活動、履約驗(yàn)收、政府采購信息統(tǒng)計、答復(fù)詢問質(zhì)疑、配合投訴處理及監(jiān)督檢查等工作。
（三）科學(xué)設(shè)置崗位。對照政府采購法律、法規(guī)、規(guī)章及制度規(guī)定，結(jié)合本單位實(shí)際，認(rèn)真梳理不同業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位需要重點(diǎn)控制的風(fēng)險事項(xiàng)，劃分風(fēng)險等級，建立制度規(guī)則、風(fēng)險事項(xiàng)等臺賬。明確崗位職責(zé)、權(quán)限和責(zé)任主體，細(xì)化各流程、各環(huán)節(jié)的工作要求和執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)。采購需求制定與內(nèi)部審核、合同簽訂與驗(yàn)收等崗位原則上應(yīng)當(dāng)分開設(shè)置。制定采購需求、單一來源采購項(xiàng)目議價、合同簽訂、履約驗(yàn)收等業(yè)務(wù)，原則上應(yīng)當(dāng)由2人以上共同辦理，并明確主要負(fù)責(zé)人員。按規(guī)定建立輪崗交流制度，按照政府采購崗位風(fēng)險等級設(shè)定輪崗周期，風(fēng)險等級高的崗位原則上應(yīng)當(dāng)縮短輪崗年限。不具備輪崗條件的應(yīng)當(dāng)定期采取專項(xiàng)審計等控制措施。建立健全政府采購在崗監(jiān)督、離崗審查和項(xiàng)目責(zé)任追溯制度。
（四）完善決策機(jī)制。建立健全內(nèi)部政府采購事項(xiàng)集體研究、合法性審查和內(nèi)部會簽相結(jié)合的議事決策機(jī)制。對于涉及民生或社會影響較大的采購項(xiàng)目和采購預(yù)算編制、采購需求設(shè)置、采購代理機(jī)構(gòu)選擇、采購合同簽訂、采購方式變更、進(jìn)口產(chǎn)品采購和履約驗(yàn)收等重點(diǎn)環(huán)節(jié)，建立集體決策制度，必要時還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行法律、技術(shù)咨詢或者公開征求意見，決策過程要形成完整記錄，不得單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策。
（五）加強(qiáng)內(nèi)部審核。依據(jù)法律制度和有關(guān)政策要求，細(xì)化內(nèi)部審核的各項(xiàng)要素、審核標(biāo)準(zhǔn)、審核權(quán)限和工作要求，實(shí)行辦理、復(fù)核、審定的內(nèi)部審核機(jī)制，對照要求逐層把關(guān)。主管預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)明確與所屬單位在預(yù)算、實(shí)施計劃、采購方式變更和進(jìn)口產(chǎn)品采購等內(nèi)部審核方面的職責(zé)范圍和權(quán)限劃分，細(xì)化業(yè)務(wù)流程和要求，加強(qiáng)對所屬單位的采購執(zhí)行管理，強(qiáng)化對政府采購政策落實(shí)的指導(dǎo)，提高采購執(zhí)行效率。
（六）強(qiáng)化流程控制。
1.編制采購預(yù)算和實(shí)施計劃。建立健全政府采購預(yù)算和實(shí)施計劃的內(nèi)部審查制度，提高編報與執(zhí)行政府采購預(yù)算、實(shí)施計劃的系統(tǒng)性、準(zhǔn)確性、及時性和嚴(yán)肅性，制定政府采購實(shí)施計劃執(zhí)行時間表和項(xiàng)目進(jìn)度表，有序安排采購活動。落實(shí)預(yù)留專門面向中小企業(yè)采購預(yù)算份額等政府采購政策。
2.委托采購代理機(jī)構(gòu)。建立采購代理機(jī)構(gòu)選擇制度，明確采購代理機(jī)構(gòu)選擇標(biāo)準(zhǔn)和決策流程，確保依法、自主、擇優(yōu)選取采購代理機(jī)構(gòu)。建立采購代理協(xié)議的內(nèi)部審核制度。依法確定代理采購的范圍、權(quán)限、期限和代理費(fèi)用等事項(xiàng)，做到權(quán)責(zé)清晰、“一事一委托”。
3.制定采購需求。建立采購需求制定與內(nèi)部審核、組織需求論證相分離的管理制度。采購需求應(yīng)當(dāng)完整明確，采購項(xiàng)目的技術(shù)、服務(wù)、安全等要求既要滿足實(shí)際工作需要，也要符合法律法規(guī)及政府采購政策規(guī)定。
4.確認(rèn)采購文件。建立采購文件內(nèi)部確認(rèn)制度。確保采購文件既能完整真實(shí)反映采購需求，又符合政府采購政策、采購預(yù)算等要求，并做到及時向采購代理機(jī)構(gòu)反饋信息。
5.委派監(jiān)督人員和采購人代表。建立委派監(jiān)督人員對政府采購專家抽取、現(xiàn)場評審進(jìn)行監(jiān)督的制度和采購人代表委托制度。確保實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督和評審委員會。
6.確定采購結(jié)果。建立采購結(jié)果內(nèi)部確定制度。確保單位根據(jù)評審結(jié)果確定中標(biāo)（成交）供應(yīng)商，采購結(jié)果滿足采購需求，并做到及時反饋信息。
7.簽訂、公告及備案采購合同。建立針對不同類型政府采購合同的內(nèi)部審核制度。確保在法定期限內(nèi)，嚴(yán)格按照采購文件和中標(biāo)（成交）供應(yīng)商投標(biāo)（響應(yīng)）文件約定事項(xiàng)依法簽訂采購合同。建立合同公告及備案制度。明確辦結(jié)時限和涉密事項(xiàng)的保密要求，指定專人負(fù)責(zé)，確保按要求及時完成公告及備案工作。
8.履約驗(yàn)收。建立不同類型采購項(xiàng)目的履約驗(yàn)收制度。確保合同雙方嚴(yán)格按照采購合同約定事項(xiàng)逐一完成履約，充分接受內(nèi)部和社會監(jiān)督，提高履約驗(yàn)收效率。
9.健全檔案管理。建立政府采購檔案資料歸檔、收集、保管、借閱、銷毀等制度。確保政府采購項(xiàng)目檔案（包括電子檔案）資料齊全、歸檔及時并妥善保存。
10.變更采購方式和進(jìn)口產(chǎn)品采購。建立政府采購方式變更和進(jìn)口產(chǎn)品采購的內(nèi)部會商決策制度，需求制定與組織專家論證相分離的制度。確保選擇的采購方式符合采購需求、情形適用得當(dāng)、客觀依據(jù)充分。
11.處理供應(yīng)商詢問、質(zhì)疑。建立供應(yīng)商詢問、質(zhì)疑的處理答復(fù)制度。明確專人牽頭負(fù)責(zé)，確保在法定期限內(nèi)，依法作出詢問、質(zhì)疑答復(fù)。
（七）明確時限要求。對采購計劃備案、信息公告、確定采購結(jié)果、簽訂合同、公告及備案合同、答復(fù)詢問質(zhì)疑以及其他有時間要求的事項(xiàng)，要明確專人負(fù)責(zé)，細(xì)化各個節(jié)點(diǎn)的工作時限，確保在規(guī)定時間內(nèi)完成。
（八）強(qiáng)化利益沖突管理。厘清利益沖突的主要對象、具體內(nèi)容和表現(xiàn)形式，明確與社會代理機(jī)構(gòu)、供應(yīng)商等政府采購市場主體、評審專家交往的基本原則和界限，細(xì)化處理原則、處理方式和解決方案。采購人員及相關(guān)人員與供應(yīng)商有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行回避制度。
三、保障措施
（一）加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。充分認(rèn)識加強(qiáng)政府采購內(nèi)部控制管理的重要性和必要性，建立政府采購內(nèi)部控制管理工作的領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)調(diào)機(jī)制，做好政府采購內(nèi)部控制管理各項(xiàng)工作。結(jié)合廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)、防止權(quán)力濫用的工作要求，準(zhǔn)確把握政府采購工作的內(nèi)在規(guī)律，加快體制機(jī)制建設(shè)，強(qiáng)化硬的制度約束，將單位政府采購內(nèi)部控制建設(shè)納入制度化、規(guī)范化軌道，切實(shí)提高政府采購內(nèi)部控制管理水平。
（二）抓好貫徹落實(shí)。按照本指導(dǎo)意見的總體要求和主要任務(wù)，抓緊梳理和評估本單位政府采購執(zhí)行中存在的風(fēng)險，明確標(biāo)準(zhǔn)化工作要求和防控措施，完善管理制度，形成較為完備的內(nèi)部控制管理體系，確保制度健全、執(zhí)行有力、監(jiān)督到位。省級單位應(yīng)在2017年1月31日前，明確本單位政府采購歸口管理部門，并由主管預(yù)算單位將本單位及所屬單位歸口管理部門負(fù)責(zé)人及聯(lián)絡(luò)員信息報財政廳備案。在2017年6月30日前完成本單位政府采購內(nèi)部管理制度建設(shè)，報主管預(yù)算單位備案后嚴(yán)格執(zhí)行。
（三）完善人員技術(shù)保障。按照決策、執(zhí)行、監(jiān)督相互分離、相互制衡的要求，科學(xué)設(shè)置內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)（崗位），足額配備工作人員，不具備條件的，通過合理設(shè)置兼職崗位，確保不相容崗位相分離。可根據(jù)本單位實(shí)際，充分利用信息技術(shù)落實(shí)政府采購內(nèi)部控制管理措施，重點(diǎn)強(qiáng)化人員身份驗(yàn)證、崗位業(yè)務(wù)授權(quán)、系統(tǒng)操作記錄、電子檔案管理等系統(tǒng)功能建設(shè)。
（四）強(qiáng)化運(yùn)行監(jiān)督。發(fā)揮內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等的監(jiān)督作用，加強(qiáng)內(nèi)部審計對采購業(yè)務(wù)的常規(guī)和專項(xiàng)審計。主管預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)將政府采購內(nèi)控制度建設(shè)和執(zhí)行情況作為內(nèi)部審計的重點(diǎn)工作，每年至少要組織一次對所屬單位政府采購執(zhí)行的內(nèi)部檢查和業(yè)務(wù)指導(dǎo)。內(nèi)部監(jiān)督中發(fā)現(xiàn)所屬單位存在問題的，要督促整改并完善相關(guān)管理制度。政府采購監(jiān)督部門，將加大對各單位政府采購內(nèi)部控制制度建設(shè)、執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查力度，發(fā)現(xiàn)違法違紀(jì)行為將依法處理。